Почему КИК устарел?
Контролируемые иностранные компании (КИК) совсем недавно были для состоятельных россиян привычным и эффективным способом разместить свой капитал за границей, получив при этом льготы по налогообложению, но…
Tempora mutantur et nos mutamur in illis (лат.) – Времена меняются, и мы меняемся вместе с ними.
На сегодняшний день, можно говорить о том, что КИК безнадежно устарел!
Разберем по пунктам?
- Налоговая оптимизация.
То, за что КИК изначально так полюбился нашим гражданам, сейчас встречает ряд законодательных ограничений.
Так, в недавней статье «Ведомости» пишут, что «Практически всех клиентов, которые задекларировали контролируемые иностранные компании (КИК), вызвали для дачи пояснений: ФНС интересовалась, по какой причине эти физлица не декларировали прибыль за предыдущие периоды… или же сообщили необоснованно уменьшенную сумму».
Заинтересованность налоговой вполне понятна: «В этом году штраф за непредставление в срок уведомления о КИК и финансовой отчетности вырос в 5 раз – со 100 000 до 500 000 руб. А если не представить документы по требованию налоговой, могут взыскать до 1 млн руб., причем ФНС вправе оштрафовать за несколько лет (срок давности по налоговым искам – три года).»
В результате, «владельцы активов за рубежом оказались в ситуации выбора: сообщить о своих КИК, закрыть их или просто выехать из России, перестав быть налоговым резидентом».
И, да, под последней фразой в плане «закрыть КИК» я тоже готова подписаться, ведь…
- Претензии третьих лиц.
На КИК распространяется арест имущества.
- Передача наследства.
Да, в КИК есть возможность выделить акции разных классов с миксом двух прав (право на выгоду и право голоса). Так, например, можно сделать для детей «неголосующие» акции с условием, что после смерти родителя акции детей становятся «голосующими».
Но… Владельцы КИК, как правило, редко с этим «заморачиваются»!
Поэтому КИК зачастую наследуется по общему законодательству, и тут возникает большой такой вопрос: а наследники-то в курсе, как потом эту КИК «кикать» и вытаскивать оттуда всё им причитающееся?
В общем… Думаю, постоянные читатели моей рассылки уже понимают, к чему я веду)
Всё верно!
Современная альтернатива КИК – инвестирование через страховой полис!
- Там и льготное налогообложение (подробнее – здесь);
- Там и защита от ареста имущества и раздела при разводе;
- Там и легкое прямое наследование – понятная страховая выплата в течение двух недель, в отличие от проблем с ликвидацией компании.
Какие варианты перехода от КИК к страхованию?
- Можно закрыть КИК и все инвестиции перевести под оболочку страхования;
- Можно «завернуть» уже имеющийся КИК в страховку;
- Можно пока взять период на размышление: в дополнение к КИК открыть полис и приглядеться к двум этим способам инвестирования в сравнении;
- Можно… еще кучу вариантов!
В любом случае, каждую индивидуальную ситуацию лучше всего первоначально обсудить на консультации.