Как уменьшить налоги по инвестициям?

Можно ли физическому лицу легально не платить налог на доходы за инвестиции?

Вполне возможно, если знать о различных законодательных льготах.

1. Экономия на налогах за счет банковского вклада.

Согласно общему правилу, доходы, полученные в виде процентов по рублевым банковским вкладам, освобождаются от налога на доходы физических лиц лишь в том случае, если ставка по вкладу не более чем на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (ст.214.2 Налогового кодекса РФ). При этом, налог в данном случае придется заплатить не 13%, а все 35%!

На момент написания книги, ставка рефинансирования ЦБ составляет 8,25%. Таким образом, по общему правилу, если процент по вашему вкладу составляет не более 13,25%, то налог платить не придется.

Однако, как мы все прекрасно помним, конец 2014г. ознаменовался небывалым бумом на рост процентных ставок по депозитам. Такое ощущение, что банки стали играть в олимпиаду, взяв своми лозунгом незабвенное: “Быстрее! Выше! Сильнее!” Не удивительно, что и по сей день можно найти вклады со ставками 16-18% годовых.

Что делать? Неужели придется отказываться от высоких ставок по вкладам или платить налог 35% с дохода более 13,25%?

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ, согласно которому, необлагаемый налогом доход увеличивается до 18,25%. Таким образом, все, кто успел воспользоваться столь щедрыми предложениями банков, получили возможность абсолютно правомерно не платить налог до 31 декабря 2015 года.

2. Экономия на налогах за счет ИИС.

С начала 2015 года появилась возможность открывать так называемые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Суть этого инструмента в том, что, соблюдая определенные правила, можно получить налоговые преимущества.

Правила нехитрые:

• Можно иметь только один ИИС.
• Сумма, вносимая на счет, не должна превышать 400 000 рублей в год.
• Для получения налоговых преимуществ необходимо, чтобы ИИС был открыт не менее трех лет.

В результате, при соблюдении этих правил, можно получить следующие налоговые преимущества:

• Либо освобождение от уплаты налога на внесенные средства.
• Либо освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную при использовании ИИС.

Правда, помимо явных ограничений (сумма инвестиций, срок и прочее), данный способ избежания налогообложения имеет один явный недостаток, который для определенной категории инвесторов может перечеркнуть все достоинства. К сожалению, вкладывать деньги через ИИС можно в ограниченный перечень активов, торгуемых на Московской бирже и (в некоторых случаях) на Санкт-Петербургской бирже. Поэтому выбирать инвестиции, за редким исключением, придется из российских инструментов.

3. Экономия на налогах за счет страхования.

Во всех странах к страхованию относятся в первую очередь как к защите от риска. Потому и не удивительно, что практически все страны всячески стимулируют своих граждан открывать страховые программы. Наше государство в этом плане – не исключение. Согласно пп.2 п.1 ст.213 Налогового кодекса РФ, налоги по страховым программам рассчитываются по сложной формуле:

1. Для начала, необходимо посчитать все взносы, внесенные в программу за всё время.
2. Затем из страховой выплаты (суммы, которую получили по окончанию срока страхования) вычесть сумму внесенных в программу взносов.
3. Полученную прибыль перевести в проценты и разделить на то количество лет, в течение которого действовал срок страхования.
4. Затем высчитать среднегодовую ставку рефинансирования за каждый год всего срока страхования (напомню, на сегодняшний день она составляет 8,25%).
5. Сравнить процентные ставки, полученные в п.3 и п.4.

Если прибыль от страхования окажется меньше среднегодовой ставки рефинансирования, то налог платить не нужно. Следовательно, и налоговую декларацию подавать не надо (см. Письмо Минфина от 6 июня 2013 г. N 03-04-05/20940).

В результате, за счет законодательства, мы можем получить экономию на налогах во всех случаях, когда инвестирование оформляется договором страхования.

• Классическое накопительное страхование.

Более подробно о том, что такое накопительное страхование, какие преимущества и недостатки есть у этого инструмента и в каких случаях лучше всего его использовать, мы поговорим в Спорах 48-49. Здесь же хочется отметить, что накопительное страхование приносит очень небольшой доход, который не спасут никакие налоговые льготы. Поэтому, принимая решение об открытии программы накопительного страхования, в последнюю очередь надо обращать внимание на льготное налогообложение.

• Программы unit-linked (английский способ инвестирования).

Поскольку договор заключается со страховой компанией и оформляется полисом страхования, данные программы подпадают под положение о льготном налогообложении. Тем не менее, по сути эти программы являются площадкой для приобретения зарубежных активов, что влечет за собой дополнительные преимущества в составлении широко-диверсифицированного инвестиционного портфеля и получении прибыли от инвестиций.

Более подробно о том, что такое программы unit-linked, какие преимущества и недостатки есть у этого инструмента и в каких случаях лучше всего его использовать, мы поговорим в Спорах 91-95.

Вывод. В отдельных случаях, вооружившись знанием налогового законодательства, можно получить льготное налогообложение по своим инвестициям. При этом, экономия в 13% или 35% на уплате налогов, способна сыграть большую роль на длительных промежутках времени, порой перевесив по результатам доходности более привлекательные инвестиции.