Utmost. Полный комплект по законодательству.
1. Отчетность за 2020г.
Согласно новому законодательству, до 1 июня текущего года все граждане РФ, имеющие счета в зарубежных финансовых организациях (включая страховые компании), обязаны предоставить отчет о движении средств.
ВАЖНО! Прошу принять во внимание, что пока нет официальных разъяснений о том, как заполнять отчетность по страховым компаниям. Не исключено, что после появления таких разъяснений, рекомендации, содержащиеся в данном письме, окажутся не действительными. Именно поэтому, как там обычно говорится: «Администрация за оставленные без присмотра вещи ответственности не несет»?)
Так же и здесь. В данном письме я высказываю свое мнение по этой теме, основываясь на первом высшем юридическом образовании, а также длительном периоде сбора и изучения информации, существующей на сегодняшний день. Однако, до получения официальных разъяснений, я не могу обещать со 100% уверенностью, что у налоговых органов не будет своей точки зрения, которая может кардинально отличаться от моей.
По-хорошему, если трактовать нормы законодательства буквально, то страховой полис относится к активам, а в этом году есть обязанность отчитываться только по денежным средствам. Соответственно, в этом году подавать отчетность по страховым счетам нет необходимости. Об этом, в том числе, говорит Письмо ФНС, полученное в ответ на наш запрос от имени Ассоциации.
Тем не менее, я склоняюсь к тому, что лучше подать сейчас отчет с «нулями», чем потом, имея на руках штраф, доказывать, что он был начислен неправомерно. В то же время, решение о том, подавать в этом году отчет или нет – остается целиком и полностью на усмотрение инвестора.
Что будет, если не подать отчет вообще?
Открываем ч.6-6.5 ст.15.25 КоАП РФ и видим, что:
- За предоставление отчета с опозданием – штраф в размере от 300р. до 3000р.
- За непредставление отчета – штраф от 2000р. до 3000р.
- За повторные нарушения – штраф до 20 000р.
В какой форме подавать отчет?
На данный момент отчет предоставляется исключительно 2 способами:
- через инспекцию на бумажном носителе (непосредственно физическим лицом или его представителем по доверенности). Отчет на бумажном носителе представляется в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю, второй экземпляр отчета остается в налоговом органе).
- на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Есть мнение, что отчет можно также предоставить через Личный кабинет налогоплательщика, однако, рекомендую отнестись к этой информации скептически, поскольку не дано никаких официальных разъяснений на эту тему. Соответственно, есть значительные опасения, что представленный электронным способом отчет будет признан недействительным.
Как заполнять отчет?
Скачать форму отчета для заполнения можно по этой ссылке.
Инструкцию о том, что необходимо заполнить, можно найти по этой ссылке.
Скачать образец заполнения можно по этой ссылке.
Можете ли вы заполнить отчет за меня?
Да. Стоимость заполнения отчета – 500р. Для заказа и оплаты услуги пройдите, пожалуйста, по этой ссылке.
Что делать, если полис открыт на двоих?
В этом случае отчет заполняется на каждого совладельца полиса.
2. Открытие/закрытие программы в 2020-2021гг.
Согласно новому законодательству, необходимо в месячный срок предоставлять уведомление о закрытии/открытии счетов в зарубежных организациях. С 2020г. эта обязанность также касается граждан России, открывающих/закрывающих счета в страховых организациях.
Что будет, если не подать уведомление вообще?
Открываем ч.2-2.1 ст.15.25 КоАП РФ и видим, что:
- За предоставление уведомления с опозданием – штраф в размере от 1000р. до 1500р.
- За непредставление уведомления – штраф от 4000р. до 5000р.
Именно поэтому, если открытие/закрытие полиса произошло, начиная с 2020г., и до этого не подавалось уведомление – рекомендуется сделать это до 1 июня текущего года, вместе с подачей отчетности о движении средств по зарубежным счетам.
В какой форме подавать уведомление?
На данный момент уведомление предоставляется следующими способами:
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика;
- через инспекцию на бумажном носителе (непосредственно физическим лицом или его представителем по доверенности). Уведомление на бумажном носителе представляется в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю, второй экземпляр уведомления остается в налоговом органе).
- на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
- через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).
Как заполнять уведомление?
Скачать форму отчета для заполнения можно по этой ссылке с официального сайта налоговой или удобную для заполнения форму отсюда
Инструкцию о том, что необходимо заполнить, можно найти по этой ссылке.
Скачать образец заполнения можно по этой ссылке.
Что еще необходимо предоставить вместе с уведомлением?
Внимание! При закрытии полиса в 2020г., предоставляется отчет по форме выше. При закрытии полиса страхования с 2021 года одновременно вместе с уведомлением необходимо предоставить отчет за неполный год уже по новой форме (пятистраничной). Скачать ее можно по этой ссылке с официального сайта налоговой или удобную для заполнения форму отсюда.
Инструкцию о том, что необходимо заполнить, можно найти по этой ссылке.
Скачать образец заполнения можно по этой ссылке.
Можете ли вы заполнить уведомление и отчет за меня?
Да. Стоимость заполнения – 500р. Для заказа и оплаты услуги пройдите, пожалуйста, по этой ссылке.
Что делать, если полис был открыт на двоих?
В этом случае уведомление и отчет заполняются на каждого совладельца полиса.
«Налоговый инспектор сказал…»
В этом разделе я постараюсь дать ответы на возможные возражения налоговых инспекторов. Однако, опять же, повторюсь, что список этот не является исчерпывающим и пока в ситуации неопределенности сложно со 100% уверенностью предположить, как на местах будут трактовать наше законодательство.
«Налоговый инспектор сказал, что за 2020г. нужна не старая форма отчетности (трехстраничная), а новая (пятистраничная)»
Действительно, на сегодняшний день существуют разногласия по поводу того, какую форму отчета использовать: старую (трехстраничную) или новую (пятистраничную). Я в данном случае руководствовалась двумя источниками:
- Официальным сайтом налоговой, где прямо указывается, что для отчета за 2020 год используется старая форма.
- Письмом ФНС, полученным в ответ на наш запрос от имени Ассоциации, в котором также четко говорится, что за 2020г. подается отчет по старой форме.
Однако, если инспектор будет сильно настаивать – вероятно, придется заполнять еще и пятистраничную форму. Ее отличие лишь в дополнительных страницах, включающих в себя сведения об активах. В них также рекомендуется проставлять нули.
«Налоговый инспектор сказал проставить суммы, а не нули».
И в этом случае лучше всего руководствоваться Письмом ФНС, полученным в ответ на наш запрос от имени Ассоциации. В нем четко говорится, что полис страхования относится к активам. Соответственно, денежных средств в этом случае нет.
«Налоговый инспектор сказал, что мы обязаны теперь заплатить налог по этому полису».
На страхование в России распространяется льготное налогообложение. Обязанность заплатить налоги по страховке может возникнуть в очень редких случаях и только при закрытии полиса и выводе денег обратно. Подробно со всеми ссылками на законодательство можно ознакомиться здесь
«Налоговый инспектор сказал доказать, что Utmost – страховая компания».
Для этого мы запросили у самой компании Utmost письмо-подтверждение, скачать которое можно отсюда (оригинал) и отсюда (перевод).